Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах

Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах
.
Дата проведения занятий: 2O-2l декабrя 2007 г.
Продолжительность: 2 дня
г. Москва
.
Учебный курс ориентирован на:
Руководителей, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, специалистов и консультантов по налоговому планированию компании.
.
Информация об учебном курсе:
1 день
1. Понятие и принципы налогового планирования. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Метод холдинга" в налоговом планировании.
2. Субъекты льготного налогообложения (СЛН): физлица, субъекты специальных налоговых режимов, ИП на общей системе, инвалидные структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, зарубежные офшоры.
3. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения. Проблема уплаты НДС в 2007 г. и уплата НДС с 2008 г. Перенос прибыли товарищества на СЛН (УСН 6% и др.).
4. Услуги, работы, аренда, лицензионные платежи, проценты, роялти, штрафные санкции, метод трансфертного ценообразования как способы трансформации (вывода) налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на СЛН, условия их применения.
5. Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и альтернативы им. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества. Другие способы безвозвратного рефинансирования.
6. Экономия НДС. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
.
2 день
7. Принципы налогового планирования выплат доходов физических лиц в холдинге.
Использование специальных налоговых режимов:
дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя, как легальная альтернатива обналичиванию, дающая легальный безналоговый доход. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.
договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности.
аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала). Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстафинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности.
8. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая целесообразность расходов (деловая цель, ╚легенда╩, отсутствие дублирующихся функций), примерно рыночный уровень цен и неаффилированность, самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения.
9. Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.
10. Выплата за счет средств специального назначения или за счет средств, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль при наличии налогового убытка. Когда это выгодно, расчет эффективности.
11. Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности.
12. Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности.
13. Как компенсировать "выпадение" отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.
14. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. Продажа имущества физическими лицами без НДФЛ через вклад в уставный капитал.
15. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
16. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
17. Принципы налогового планирования использования основных средств.
18. Ответы на индивидуальные вопросы.