Планирование НДС

Принципы налогового планирования. Оптимизация налогообложения в холдинговых структурах- с 20 по 21 декабря
.
Краткая информация о семинаре:
Понятие и принципы налогового планирования. "Черные", "серые" и "белые" схемы. "Метод холдинга" в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга - Основные предприятия, Управляющая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании.
Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно.
Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и альтернативы им. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества. Другие способы безвозвратного рефинансирования.
Принципы налогового планирования (оптимизации) выплат доходов физических лиц (работникам, владельцам бизнеса) в холдинге (ЕСН, НДФЛ). Использование специальных налоговых режимов.
Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок, экономическая целесообразность расходов (деловая цель, "легенда", отсутствие дублирующихся функций), примерно рыночный уровень цен и неаффилированность, самостоятельность ИП или других субъектов льготного налогообложения.
Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары и иные легальные доходы от нерезидента.
Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Два реальных примера комплексного налогового планирования в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге.
Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций.
Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. "Хранитель активов" (лицо - собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества "Хранителю активов". Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг.
Методы налогового планирования в сфере розничной торговли и общественного питания (для Москвы и регионов)- Девятнадцатое деkаbrя
.
Информация об учебном курсе:
Основные понятия. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле и общественном питании (РТиОП) (упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД)), их особенности, ограничения. Базовые способы оптимизации единого налога при УСН и ЕНВД.
Как нельзя оптимизировать агентская схема с "недобросовестным" принципалом (комитентом) или связанным с ним лицом ("буфером"). Работа с недобросовестными налогоплательщиками (или "буферами") без агентских схем.
Анализ рисков и неверного внедрения схем, связанных с дроблением бизнеса в РТиОП как возможность ухода от признания лиц недобросовестными.
Разбор действенных "легенд" в обоснование дробления бизнеса в РТиОП (на основе практики, решений судов).
Основные схемы налогового планирования в РТиОП
Риск признания деятельности ЕКЦ банковской.
Применение коэффициента-дефлятора в 2007 г. (отдельно для УСН и ЕНВД).
Применение агентского договора как способ ухода от применения ККТ.
Применение измененного с 2006 г. понятия "розничной торговли" (в соответствии с ГК РФ) в целях оптимизации, анализ рисков. Риски внедрения "развозной торговли".
Применение порядка ведения кассовых операций для ИП.
Анализ рисков работы с недобросовестными налогоплательщиками. Возможность передачи всего объема оказания услуг, продажи товаров по агентскому договору, как способ минимизации рисков при работе с недобросовестными налогоплательщиками.
Нюансы оптимизации для торговцев спиртосодержащей продукцией.
Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.
Незаконность контрольной закупки товаров. Ограничение правовой возможности осуществления контрольной закупки милицией. Алгоритм действий при осуществлении иных проверок милицией.