Методы налогового планирования в сфере общепита и розницы

Семинар подойдет как для регионов России (где есть ЕНВД), так и для Москвы (где его нет), как для большого бизнеса, так и для сравнительно небольшого магазина или кафе. Рассматриваемые схемы (за небольшим исключением) подходят и для розницы, и для общепита.
ВАЖНО!!! Ведущие приводят примеры по каждой схеме из своей практики оптимизации в обеих этих отраслях.
.
Методы налогового планирования в сфере общепита и розницы
(для Москвы и регионов)
.
Дата проведения: 19.12.2007 г.
Продолжительность: 1 день
г. Москва
.
Обучение ориентировано на:
Руководителей, финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, специалистов и консультантов по налоговому планированию компаний на предприятиях розничной торговли и общественного питания.
.
Информация об учебном курсе:
Часть 1. Основные схемы.
1. Основные понятия. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле и общественном питании (РТиОП) (упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД)), их особенности, ограничения. Базовые способы оптимизации единого налога при УСН и ЕНВД.
2. Основные схемы налогового планирования в РТиОП:
Уплата ЕНВД (в регионах, где применяется ЕНВД на эти виды деятельности). Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные магазины с площадью зала менее 150 м2. Организация единого кассового центра (ЕКЦ). Использование части площади под склад и т.п.;
Использование предпринимателя на ЕНВД (из региона, где действует ЕНВД на розничную торговлю, для Москвы - Подмосковье и т.п.) с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Изменения определения розничной торговли с 2006 г. и рекомендации по использованию схемы в 2007-2008 гг.;
Уплата единого налога на упрощенной системе налогообложения. Разбиение торгового зала (зала обслуживания посетителей) на отдельные "магазины" с оборотом по каждому менее лимита для УСН;
Простое товарищество субъектов УСН. Целесообразно ли его применения с 2008 г. в РТиОП с учетом необходимости уплаты НДС и если да, то в каких случаях? Нюансы, риски. Перенос прибыли товарищества на субъектов льготного налогообложения (УСН 6% и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Обход ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат с помощью простого товарищества;
Агентская (комиссионная) схема: один агент (комиссионер), несколько или множество принципалов (комитентов) на УСН;
Объединение двух предыдущих схем в одной (ИП на ЕНВД и простое товарищество субъектов УСН);
Объединение простого товарищества с агентской схемой;
Объединение агентской схемы с ИП на ЕНВД.
Схемы с использованием нерезидентов для налогового планирования в крупноформатной рознице: агентская с принципалом-нерезидентом; простое товарищество. Выбор юрисдикций;
3. Работа с недобросовестными налогоплательщиками (или "буферами") без агентских схем. Агентская схема с недобросовестным" принципалом (комитентом) или связанным с ним лицом ("буфером").
Часть 2. Нюансы и риски, их минимизация.
4. Анализ рисков и неверного внедрения схем, связанных с дроблением бизнеса в РТиОП как возможность ухода от признания лиц недобросовестными.
5. Применение коэффициента-дефлятора в 2007 г. (отдельно для УСН и ЕНВД).
6. Применение агентского договора как способ ухода от применения ККТ.
7. Разбор действенных "легенд" в обоснование дробления бизнеса в РТиОП (на основе практики, решений судов).
8. Риск признания деятельности ЕКЦ банковской.
9. Анализ рисков работы с недобросовестными налогоплательщиками. Возможность передачи всего объема оказания услуг, продажи товаров по агентскому договору, как способ минимизации рисков при работе с недобросовестными налогоплательщиками.
10. Применение измененного с 2006 г. понятия "розничной торговли" (в соответствии с ГК РФ) в целях оптимизации, анализ рисков. Риски внедрения "развозной торговли".
11. Применение порядка ведения кассовых операций для ИП.
12. Незаконность контрольной закупки товаров. Ограничение правовой возможности осуществления контрольной закупки милицией. Алгоритм действий при осуществлении иных проверок милицией.
13. Нюансы оптимизации для торговцев спиртосодержащей продукцией.
14. Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.